Découvrez les nouveaux barèmes 2025 sur les avantages en nature et les frais professionnels.
Comme chaque année les règles fiscales évoluent, et il est essentiel de se tenir informé pour optimiser la gestion de vos obligations.
Que ce soit pour rembourser les frais professionnels de vos salariés ou évaluer les avantages en nature, les barèmes 2025 apportent des ajustements à ne pas négliger.
Les avantages en nature
Un avantage en nature correspond à la mise à disposition par l’employeur d’un bien ou d’un service au bénéfice de l’employé, sans contrepartie financière ou moyennant une participation inférieure à la valeur réelle. Cela inclut, par exemple, les véhicules de fonction, les logements ou encore les repas pris en charge.
Tous les salariés peuvent être concernés, quel que soit leur statut.
Comment évaluer la valeur des avantages en nature ?
L’évaluation des avantages en nature peut se faire de deux manières :
- Valeur réelle : elle correspond au coût exact supporté par l’employeur.
- Forfaitairement : dans ce cas, des barèmes préétablis sont utilisés. Ces barèmes simplifient le calcul, notamment pour les avantages en nature récurrents tels que le logement ou les repas. L’évaluation forfaitaire représente une valeur de base, pouvant être augmentée par une convention collective ou un contrat de travail.
Les modalités d’évaluation sont encadrées par la règlementation, et il est essentiel de s’y référer.
Avantages en nature : nouveaux barèmes 2025
Repas :
Les avantages en nature repas concernent les repas pris en charge par l’employeur dans certaines conditions (cantine d’entreprise, repas fournis sur le lieu de travail, etc.) et consommés dans un cadre professionnel. Cet avantage est évalué forfaitairement.
Valeur forfaitaire 2025 :
| Nombre de repas | Montant de l’avantage en 2025 |
| 1 | 5.45 € |
| 2 | 10.90 € |
🔎A savoir : si une contribution est demandée au salarié, deux situations sont possibles
|
Titre-restaurant :
Le titre-restaurant est un avantage populaire permettant de subventionner les repas des salariés. La valeur des titres restaurants est fixée par l’employeur, cependant pour être exonéré de cotisations sociales, la contribution de l’employeur doit se situer entre 50% et 60% de la valeur nominative, sans dépasser la limite d’exonération maximale qui est en 2025 de 7.26€.
📌A noter : pour être exonéré de cotisations et d’impôt sur le revenu, la valeur du titre restaurant doit être comprise entre 12,10 € et 14,52 €.
Logement :
Lorsqu’un employeur met un logement à disposition d’un salarié, la valeur de l’avantage en nature peut être calculée forfaitairement ou sur la base de la valeur réelle.
Montants de l’évaluation au forfait 2025 selon la rémunération brute d’un salarié :
| Rémunération brute mensuelle | Pour 1 pièce en 2025 | Par pièce principale (si plusieurs pièces) en 2025 |
| Inf. à 1 962,50 € | 78,70 € | 42,10 € |
| De 1 962,50 € à 2 354,99 € | 91,80 € | 58,90 € |
| De 2 355,00 € à 2 747,49 € | 104,80 € | 78,70 € |
| De 2 747,50 € à 3 532,49 € | 117,90 € | 98,20 € |
| De 3 532,50 € à 4 317,49 € | 144,50 € | 124,50 € |
| De 4 317,50 € à 5 102,49 € | 170,40 € | 150,40 € |
| De 5 102,50 € à 5 887,49 € | 196,80 € | 183,30 € |
| Supérieure ou égale à 5 887,50 € | 222,70 € | 209,60 € |
Retrouvez tous les barèmes et les règles applicables aux avantages en nature sur le Bulletin Officiel de la Sécurité sociale.
Frais professionnels
Les frais professionnels correspondent aux dépenses engagées par le salarié pour l’exécution de ses fonctions, mais remboursées par l’employeur.
Ces remboursements sont exonérés de cotisations sociales sous réserve de respecter certains plafonds définis chaque année.
Les frais professionnels peuvent être remboursés de manière réelle ou forfaitaire/
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Frais professionnels : nouveaux Barèmes 2025
Frais de repas :
Si un salarié est contraint de prendre une collation ou un repas sur son lieu de travail en raison de contraintes spécifiques d’organisation ou d’horaires, l’indemnité de repas qui lui est versée est exonérée de toutes cotisations sociales, dans la limite d’un montant plafonné par repas.
Les indemnités de frais de repas s’appliquent selon différentes situations :
- Un Salarié est contraint de prendre son repas sur le lieu de travail.
l’exonération maximum en 2025 est de 7.40€ - Un Salarié en déplacement est contraint de prendre son repas au restaurant
l’exonération maximum en 2025 est de 21.10€ - Un Salarié en déplacement est non contraint de prendre son repas au restaurant
l’exonération maximum en 2025 est de 10.30€
Télétravail et matériel informatique :
Le télétravail donne droit à des indemnités forfaitaires pour couvrir les dépenses liées à l’utilisation du domicile lors de son activité professionnelle.
On identifie 3 catégories de frais :
- les frais fixes et variables liés à la mise à disposition d’un local privé pour un usage professionnel ;
- les frais liés à l’adaptation d’un local spécifique incluant les dépenses d’acquisition du mobilier et du matériel informatique ;
- les frais de matériel informatique, de connexion et fournitures diverses.
Barèmes applicables en 2025 :
| Indemnité non prévue par un accord collectif | Indemnité prévue par une convention collective, ou accord professionnel, interprofessionnel ou de groupe | |
| Modalités de versement | Montant maximum exonéré | Montant de l’indemnité maximum exonérée |
| Par jour de télétravail | 2,70 € dans la limite de 59,40 € par mois | 3,25 € dans la limite de 71,50 € par mois |
| Par mois, selon le nombre de jours de télétravail par semaine | 10,90 € pour 1 jour de télétravail | 13 € pour 1 jour de télétravail par semaine |
| 🔎A savoir : si vous attribuez un montant dépassant ces limites, l’exonération des charges sociales pourra être acceptée à condition de prouver la réalité des frais professionnels engagés par le salarié. |
En ce qui concerne les frais relatifs à l’utilisation du matériel personnel du salarié dans l’exercice de son activité, le montant mensuel de l’indemnisation forfaitaire en 2025 est de 54.50€.
Grands déplacements :
Ces frais sont issus des salariés en déplacement prolongé loin de leur résidence principale.
Le remboursement des frais engagés par votre salarié peut être réalisé soit sur présentation de justificatifs, soit sous forme d’indemnités forfaitaires.
Dans le cadre des indemnités forfaitaires, une allocation spécifique est prévue pour les repas ainsi que pour le logement.
Indemnités forfaitaires pour le repas et le logement en métropole en 2025 :
| Repas | Logement et petit déjeuner – (75) (92), (93) et (94) | Logement et petit déjeuner – autres départements | |
| Pour les 3 premiers mois | 21,10 € | 75,60 € | 56,10 € |
| Au-delà du 3e mois et jusqu’au 24e mois | 17,90 € | 64,30 € | 47,70 € |
| Au-delà du 24e mois et jusqu’au 72e mois | 14,80 € | 52,90€ | 39,30 € |
Mutation professionnelle :
Si un salarié change de lieu de travail, est hébergé provisoirement ou doit déménager, l’employeur peut prendre en charge ses frais professionnels sur la base des dépenses réellement engagées par le salarié sur présentation de justificatifs ou sous forme d’allocations forfaitaires exonérés de cotisations sociales.
| Limite du forfait en 2025 | ||
| Nature de la dépense | Hébergement provisoire | Hébergement définitif |
| Hébergement et frais de nourriture dans la limite de 9 mois – Montant par jour | 84,00 € | |
| Dépenses liées à l’installation | 1 683,80 € | |
| Majoration de l’indemnité par enfant à charge (max 3 enfants) | 140,40 € | |
| Montant maximum de l’indemnité d’installation exonérée | 2 104,70 € | |
Retrouvez tous les barèmes et les dispositifs applicables aux frais professionnels sur le Bulletin Officiel de la Sécurité sociale.
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