Janvier 2025 marque l’entrée en vigueur de nombreux changements impactant la gestion de la paie. Plafond de la Sécurité sociale, contributions et exonérations, aides à l’apprentissage : découvrez tout ce qu’il faut savoir pour adapter vos pratiques aux nouvelles réglementations et rester conforme.
Plus de détails dans cet article…
1.SMIC et Minimum garanti
Le SMIC et le minimum garanti ont été augmentés de 2 % en novembre 2024, conformément au Décret n° 2024-951 du 23 octobre 2024.
A la suite de cette revalorisation, leurs montants resteront inchangés au 1er janvier 2025.
| Smic | Montant brut |
| Horaire | 11.88€ |
| Mensuel | 11801.80€ |
| Annuel | 21621.60€ |
| 🔎A noter :
Le SMIC horaire à Mayotte est de 8.98€ et la valeur minimum garanti en taux horaire est de 4.22€ |
Découvrez tous les détails de la revalorisation du SMIC dans notre article.
2.Plafond de la sécurité sociale 2025
Le plafond de la sécurité sociale pour 2025 a été augmenté de 1.6% conformément à ce qu’il avait été annoncé en novembre 2024.
Les valeurs de 2025 sont les suivantes :
- Annuel : 47 100 €,
- Trimestriel : 11 775 €,
- Mensuel : 3 925 €,
- Horaire : 29 €.
Ces valeurs servent de base pour de nombreuses cotisations sociales et impactent également le calcul de certaines gratifications.
| Pour en savoir plus à ce sujet ➡ découvrez notre article, BOSS : hausse du plafond de la sécurité sociale pour 2025 |
3.Contribution chômage
Pour l’année 2025, le plafond des contributions d’assurance chômage et AGS (équivalent à 4 plafonds de sécurité sociale) est établi de la manière suivante :
| Mensuel | Trimestriel | Annuel |
| 15 700€ | 47 100€ | 188 400 € |
4.Retraite complémentaire Agirc – Arrco
Voici les plafonds applicables aux cotisations Agirc-Arrco pour 2025
| Tranche de rémunération | Mensuel | Trimestriel | Annuel |
| Tranche 1 | 3 925 € | 11 775 € | 47 100 € |
| Tranche 2 | De 3 925 € à 31 400 € | De 11 775 € à 94 200 € | De 47 100€ à 376 800€ |
5.Contribution de prévoyance complémentaire
Les contributions des employeurs au financement des régimes de prévoyance complémentaire, y compris ceux couvrant les frais de santé, sont exclues de l’assiette des cotisations de sécurité sociale de chaque assuré. Cette exonération s’applique dans la limite de 6 % du Pass (soit 2 826 €) et de 1,5 % de la rémunération, sans que le total ne dépasse 12 % du Pass, soit 5 652 €.
En ce qui concerne les cotisations salariales et patronales liées aux régimes de prévoyance complémentaire (hors régimes de santé), elles bénéficient d’une exonération d’impôt sur le revenu. Le montant déductible total ne peut excéder 2 % de 8 fois le Pass, soit un plafond maximal de 7 536 €.
6. Gratification des stagiaires
Pour 2025, la gratification minimale des stages reste inchangée à 4,35 € par heure, soit 15 % du plafond horaire de la sécurité sociale. Le seuil de franchise de cotisations reste également stable. Cela signifie qu’aucune modification n’est attendue par rapport à 2024.
7. Aides embauches apprentis
Le gouvernement a reconduit les aides à l’embauche d’apprentis en 2025, mais avec une baisse des montants attribués :
- 5 000 € pour les entreprises de moins de 250 salariés,
- 2 000 € pour les autres entreprises.
- 6000 € pour l’embauche d’un apprenti en situation d’handicap cumulables avec les autres aides spécifiques
Ces montants concernent la première année du contrat, quel que soit le niveau de diplôme préparé.
8. Revalorisation des barèmes de saisie sur salaires
Un décret paru au Journal officiel le 31 décembre 2024 ajuste le barème de saisie des rémunérations, applicable à partir du 1ᵉʳ janvier 2025.
Voici les nouvelles tranches mensuelles pour les rémunérations sans personne à charge :
| Tranche annuelle de rémunération (sans personne à charge) | Part saisissable |
| Jusqu’à 4400 € | 1/20 |
| Au-delà de 4400 à 8 660€ | 1/10 |
| Au-delà de 8 660 € et jusqu’à 12 890 € | 1/5 |
| Au-delà de 12 890 € et jusqu’à 17 090 € | 1/4 |
| Au-delà de 17 090 € et jusqu’à 21 300 € | 1/3 |
| Au-delà de 21 300 € et jusqu’à 25 600 € | 2/3 |
| Au-delà de 25 600 € | En totalité |
Ces tranches tiennent compte du montant forfaitaire du RSA pour une personne seule (635,71 €) qui doit obligatoirement être laissé au salarié.
9. Réduction générale des cotisations patronales (RGCP)
L’adoption de la motion de censure le 4 décembre 2024 lors de l’évaluation du budget de la sécurité sociale, a conduit à l’arrêt de l’évaluation du projet de loi de financement de la sécurité sociale (PLFSS) de 2025. En conséquence, aucun arrêté de tarification AT/MP, ni décret précisant la fraction de taux de cotisation AT/MP comprise dans le périmètre de la réduction générale de cotisations patronales n’ont été publiés.
Ainsi, les entreprises doivent pour le moment continuer d’appliquer les taux de 2024 dans l’attente de la LFSS 2025.
Le coefficient maximal diminuerait légèrement en 2025 :
- pour les employeurs au FNAL 0,10 % ➡ 0,2994 (2025) au lieu de 0,3194 (2024)
- pour les employeurs au FNAL 0,50 % ➡ 0,3034 (2025) au lieu de 0,3234 (2024)
Récapitulatif des paramètres T et du SMIC annuel des trois dernières années :
| Années | Paramètre T | SMIC annuel | 1.6 SMIC |
| 2022 | 0,3195 ou 0,3235 | 19 743,97 | 31 590,35 |
| 2023 | 0,3191 ou 0,3231 | 20 814,73 | 33 303,57 |
| 2024 | 0,3194 ou 0,3234 | 21 203,00 | 33 924,80 |
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